El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) es un tributo específico de las Islas Canarias que sustituye al IVA en este territorio. En esta guía te explicamos todo sobre el IGIC en 2025: qué es, sus tipos, cómo calcularlo y cómo presentar el modelo 420.
Qué es el IGIC y cómo funciona
El IGIC es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en las Islas Canarias. Se diferencia del IVA, que se aplica en el resto de España, en varios aspectos clave, como sus tipos impositivos, exenciones y deducciones específicas. Fue introducido en 1991 como parte del régimen fiscal diferenciado del archipiélago, destinado a estimular la economía local y compensar su lejanía del territorio peninsular.
Este impuesto es aplicado en cada fase de la cadena de suministro, pero los empresarios y autónomos pueden deducirse el IGIC soportado en sus adquisiciones, similar al funcionamiento del IVA. Sin embargo, ciertos sectores y productos están exentos para favorecer la actividad económica y el consumo de bienes esenciales.
Significado de IGIC
IGIC significa «Impuesto General Indirecto Canario» y es un tributo que sustituye al IVA en Canarias. Su finalidad es gravar el consumo, pero con características adaptadas a la realidad económica del archipiélago. A diferencia del IVA, el IGIC tiene tipos más reducidos, e incluso algunos productos y servicios están sujetos a un tipo 0% para fomentar su accesibilidad.
Entre los productos y servicios exentos o con tratamiento especial se encuentran la exportación de bienes, actividades relacionadas con la sanidad y la educación, así como ciertos productos esenciales para la población.
Tipos de IGIC en Canarias
Existen varios tipos impositivos del IGIC en función del producto o servicio:
- Tipo cero (0%): Aplicado a bienes esenciales como productos sanitarios, libros, material escolar y viviendas de protección oficial.
- Tipo reducido (3%): Para ciertos productos alimenticios y de primera necesidad.
- Tipo general (7%): Aplicado a la mayoría de bienes y servicios en Canarias.
- Tipo incrementado (9,5%): Se aplica a actividades como la hostelería y la restauración.
- Tipo especial (15%): Reservado para productos considerados de lujo, como el tabaco y algunos artículos de joyería y perfumería.
Estos tipos impositivos pueden ser modificados por el Gobierno de Canarias en función de la situación económica o de políticas fiscales específicas.
Ley del IGIC: normativa y regulaciones
El IGIC está regulado por la Ley 20/1991, que establece sus tipos, exenciones y procedimientos de declaración. Esta normativa se actualiza periódicamente para adaptarse a las necesidades económicas de las Islas Canarias.
Además de la ley principal, existen decretos y órdenes ministeriales que regulan aspectos específicos, como los plazos de presentación, los requisitos de exención y los procedimientos de devolución del impuesto para empresas que operan fuera de Canarias.
Cómo calcular el IGIC en 2025
Para calcular el IGIC, se multiplica el precio del producto o servicio por el tipo impositivo correspondiente. Es fundamental conocer la base imponible y aplicar correctamente el porcentaje adecuado para evitar errores en la facturación y en la contabilidad empresarial.
La fórmula básica para calcular el IGIC es:
IGIC = Precio sin IGIC x (Tipo impositivo / 100)
Ejemplo: Si un producto cuesta 100€ y tiene un IGIC del 7%, el IGIC será 100 × 0.07 = 7€. El precio final será 107€.
En el caso de empresas y autónomos, es posible deducir el IGIC soportado en las compras de bienes y servicios utilizados en su actividad, reduciendo así el importe a pagar en la liquidación trimestral o mensual
Calculadora de IGIC online: cómo usarla
Si no quieres hacer los cálculos manualmente, puedes utilizar una calculadora de IGIC online. Estas herramientas permiten introducir el importe base y seleccionar el tipo impositivo para obtener rápidamente el valor del impuesto y el precio final.
La opción que nosotros recomendamos es:
Modelo 420 del IGIC: Qué es y cómo presentarlo
El modelo 420 es la declaración periódica del IGIC que deben presentar autónomos y empresas en Canarias. Su objetivo es informar a la Agencia Tributaria Canaria sobre el IGIC repercutido (el que se cobra a los clientes) y el IGIC soportado (el que se ha pagado en compras y gastos relacionados con la actividad empresarial).
Quién debe presentar el modelo 420
El modelo 420 debe ser presentado por empresarios, autónomos y profesionales que realicen actividades sujetas al IGIC en Canarias. Dependiendo del volumen de negocio, la presentación puede ser mensual o trimestral:
- Mensual: Para grandes empresas con una facturación superior a 6 millones de euros anuales.
- Trimestral: Para el resto de empresas y autónomos.
Pasos para presentar el modelo 420
- Accede a la sede electrónica de la Agencia Tributaria Canaria. Debes contar con certificado digital o Cl@ve PIN para acceder al sistema.
- Descarga y completa el modelo 420. Introduce los datos de facturación, indicando el IGIC repercutido y el IGIC soportado.
- Calcula la cuota de IGIC a ingresar o a devolver. Si el IGIC repercutido es mayor que el soportado, deberás pagar la diferencia. Si es menor, podrías solicitar una compensación o devolución.
- Presenta el formulario online. Una vez comprobados los datos, envía la declaración y realiza el pago si es necesario.
Consecuencias de no presentar el modelo 420
No presentar el modelo 420 en los plazos establecidos puede acarrear sanciones económicas por parte de la Agencia Tributaria Canaria. Las multas pueden variar según el tiempo de retraso y la cuantía del impuesto no declarado.
Si tienes dudas sobre la aplicación del IGIC, su cálculo o la presentación del modelo 420, en Trujillo Asesores estamos aquí para ayudarte. Somos especialistas en asesoría fiscal y contable en Canarias, con amplia experiencia en la gestión del IGIC para autónomos y empresas. No dejes que la complejidad fiscal afecte a tu negocio, contacta con nosotros y resolveremos tus inquietudes.
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